6月29日，城地香江公司（股票代码：SH603887，当前股价为17.34元，市值为105.6亿元）对外发布了关于前期会计错误更正及追溯调整的公告。
《每日经济新闻》记者观察到，自2023年第一季度起，至2024年第三季度止，城地香江在连续的七个季度中，其财务报告出现了多起错误，这些错误影响了包括利润、收入以及资产在内的多个财务报表项目。
城地香江指出，在业务执行过程中，对于某些业务原始单据的收集、归类、内部流转以及存档等工作，存在处理延迟的问题，这进而导致了部分互联网数据中心（IDC）系统集成项目的收入确认和存货暂时评估出现了跨期现象。
错误涉及多个会计科目
今年四月末，城地香江举行了董事会会议，并在会上批准了关于之前会计错误的纠正提案。会议结束后，公司随即发布了《关于之前会计错误纠正的公告》。
城地香江指出，鉴于本次前期差错核查涉及的工作内容繁杂、任务量庞大，公司在发布《关于前期会计差错更正的公告》时，未能同时公布经过追溯调整的财务报表。目前，相关任务已圆满完成，公司将对前期会计差错进行修正，并实施追溯调整。
根据城地香江发布的公告，此次的差错更正影响范围包括从2023年第一季度的报告到2024年第三季度的报告，涉及合并资产负债表以及合并利润表中的具体科目。
这也意味着，城地香江连续7个季度的相关会计科目存在差错。
城地香江在阐述具体原因时表示，公司合并过程中的内部交易收入成本相互抵消，未实现毛利的计算存在误差，租金使用权资产资本化金额不精确，以及IDC系统集成业务收入确认和存货暂估存在跨期现象。
在核算子公司之间关联交易产生的存货中未实现的内部销售盈亏时，由于抵消分录出现错误，结果使得营业成本被低估，存货被高估；同时，子公司间关联交易的销售额未能完全抵消，进而导致营业收入被高估。
城地香江声明，公司所租用的厂房系为“临港智能科技创新创业园项目”所用，并已将其界定为使用权资产。在装修阶段，使用权资产的摊销被视为使装修资产达到预期使用状态的必要费用，这部分费用应归入装修支出，并计入长期待摊费用科目。然而，公司却错误地将这笔费用记入了在建工程科目。
去年年报遭遇非标意见
城地香江2023年的年报揭示，该年度归属于上市公司股东的净利润亏损额约为6.21亿元，而经过调整后，亏损额上升至约6.56亿元，亏损额增长了约3500万元。
城地香江在之前发布的2024年三季报中显示，其在前一年的前三季度，归属于上市公司股东的净利润出现了大约1.3亿元的亏损。然而，在最新的调整中，亏损额度已降至大约0.96亿元，亏损金额减少了约3400万元。
去年11月份，城地香江发布了一则公告，宣布对年度审计的会计师事务所进行了调整，将原有的天职国际会计师事务所（特殊普通合伙）更换成了新的容诚会计师事务所（特殊普通合伙），该事务所也被简称为容诚所。
城地香江在解释更换原因时提到，鉴于天职国际会计师事务所此前已连续多年为公司提供审计服务，为确保审计工作的独立性与公正性，公司计划在2024年聘请容诚所担任当年的审计机构。
特别值得关注的是，容诚会计师事务所在对城地香江2024年的财务报表进行审计时，提出了非标准审计意见。
容诚指出，至2025年4月底，城地香江公司在其董事会授权下，已对香江科技（集团）股份有限公司这一子公司在2023年度发生的收入与成本跨期结转问题进行了预先的会计错误修正处理。
容诚所指出，我们尚未收集到足够的、恰当的审计凭证来确认上述前期会计错误的更正是否正确无误，同时，对于上述问题，是否需要对2023年度及2024年度的合并财务报表中营业收入及其他相关科目的数额及公开信息进行调整，亦尚未确定。
城地香江亦发布声明，指出公司董事会深信，容诚所遵循审慎原则，向公司提交了带有保留意见的审计报告，此报告公正、准确地揭示了公司的真实状况，董事会对该审计报告表示理解与赞同。
6月29日，城地香江发布声明，指出容诚所已出具了一份保留意见的审核报告，该报告表明相关事项的影响已得到妥善解决。
每日经济新闻
